Muy seguido, este tema es un punto que veo que los clientes y personas que me consultan no tienen en cuenta, y que a la mera hora suele afectar tanto la planeación financiera así como la planeación fiscal, además de que para efectos fiscales puede tanto beneficiar como afectar negativamente. Veamos más de esto.

Generalidades

Los impuestos retenidos son importes de impuestos que se deben de descontar, o ‘retener’ pues, al momento de tener un ingreso por parte del cliente (o sea el cliente al que se le cobra el ingreso), puesto que es el cliente mismo quien, en su calidad de retenedor, deberá de entregar dicho importe al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Los dos impuestos principales en México, el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), tienen conceptos que causan retención, y puede darse tanto el caso de que sólo se retenga uno sólo de esos conceptos o, por el otro lado, se retengan los dos al mismo tiempo.

En el despacho vemos muy seguido que las empresas ni cuenta se dan que tienen retenciones que enterar al SAT. Y que esto es el motivo por el que les llegan correos de diferencias de pago de impuestos al SAT y que es la base para que los dejen sin facturar y que les apliquen multas. Si tienes duda sobre cómo lidiar con esto, nosotros te podemos ayudar a gestionar los aspectos fiscales de tu negocio.

Antecedentes en el sistema fiscal mexicano

El concepto de impuestos retenidos ha estado en las leyes fiscales mexicanas desde hace décadas, aunque, como antes el SAT no tenía acceso oportuno a las facturas de ingresos de los contribuyentes en México y tenía procesos de fiscalización lentísimos y desfasados, era casi un hecho que este concepto no fuera tomado en cuenta, ni por las autoridades fiscales mexicanas ni por los contribuyentes en México.

Situación actual en el sistema fiscal mexicano

Pero con la llegada de la factura electrónica, así como por la mejora y agilización de las herramientas de fiscalización, este concepto ha pasado a ser de las mayores prioridades de cobro de impuestos debido a su fácil detección y fácil causal de omisión, lo que permite entonces a la autoridad fiscal mexicana cobrar el impuesto retenido junto con multas y conceptos accesorios. (Para evitar esto es clave una debida planeación y diagnóstico fiscales, algo en lo que te podemos ayudar).

Bases de la retención de impuestos

ISR

En el caso del ISR, las retenciones se hacen cuando una persona moral (sociedades legales, pues) le paga a una persona física. La naturaleza de lo que se está pagando es lo que define el tipo de retención de ISR que se está haciendo. Por ejemplo, hay retención de ISR por pagos de arrendamiento de bienes inmuebles, por pagos de servicios profesionales, por pagos por servicios hechos por personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Ojo, también hay retenciones de ISR por sueldos y salarios y conceptos asimilados. En éstas, en específico, el patrón retiene el ISR por los ingresos que sus trabajadores tienen por la nómina, sin importar si el patrón es persona física o persona moral.

IVA

En el caso del IVA, también se hacen las retenciones cuando una persona moral le paga a una persona física, y éstas se hacen por ⅔ partes del IVA trasladado, o sea, generalizando y para casi la mayoría de los escenarios, ⅔ del 16%.

Para fines de este análisis, se comentarán efectos de los impuestos retenidos en México desde el punto de vista del emisor de la factura electrónica con retenciones, y del receptor de la misma. O sea, proveedor y cliente, respectivamente.

Efectos para el emisor de la factura (proveedor)

• Las retenciones de impuestos se restan al valor de la factura de ingresos, lo que implica que financieramente se recibirá un importe neto menor…
• … pero se restan a la hora de la determinación mensual de ISR y de IVA, así como de la declaración anual de ISR, lo que puede ayudar a disminuir la carga fiscal.

Efectos para el receptor de la factura (cliente)

• Las retenciones de impuestos, al restarse en la factura, llevan a que se haga un pago menor al proveedor…
• … pero, siguiendo con el punto de arriba, estas retenciones se deben de enterar al SAT junto con los pagos mensuales de impuestos.
• Para la declaración anual del ISR, la plataforma digital habilitarán la deducción hasta que se paguen las retenciones de ISR. Por lo que, de no pagar las retenciones previo a la declaración anual, el sistema bloqueará la deducción de este tipo de gastos deducibles, y los habilitará una vez que se paguen.
• Ojo aquí, el no enterar las retenciones de impuestos en los pagos mensuales se ha vuelto una base bastante cotidiana para que la autoridad fiscal mexicana ejerza actos administrativos de vigilancia profunda a los retenedores (que son los receptores de las facturas). Puedes ver más de esto en este post.

Puntos finos en retenciones de ISR

En el caso de las retenciones de ISR, vale tener en cuenta lo siguiente:

• En el caso de las retenciones de ISR, la Ley de ISR detalla, en las disposiciones de cada régimen fiscal de las personas físicas, en qué casos hay retenciones de ISR. Es algo que hay que tener en cuenta para casos que podemos considerar ‘extraordinarios’, como es el caso de ingresos por dividendos, por intereses, por enajenación de acciones, de bienes inmuebles, etc.
• Hay que tener en cuenta que el porcentaje de retención, varía de acuerdo al tipo de ingreso que causa la retención. Por lo que es necesario identificar en la Ley el tipo de ingreso y por lo tanto el tipo de retención (nosotros te podemos apoyar en esto).
• También, cuando se tengan operaciones con contrapartes que son extranjeras, la Ley del ISR contempla retenciones de ISR a estas personas extranjeras y que deben de enterarse por sus ingresos provenientes de fuentes de riqueza en México.
• Asimismo, en el caso de las retenciones de ISR, el portal del SAT obliga a pagar cada retención en una declaración propia. Pagar a través de una declaración diferente es equivocado (p.e. Pagar una retención de ISR por arrendamiento en la declaración de retenciones de ISR por servicios profesionales).

Es indispensable un análisis a detalle y en base con la naturaleza de las operaciones de la empresa para saber qué retenciones de ISR pueden darse. Búscanos si quieres claridad en esto y cumplir con las obligaciones fiscales.

Puntos finos en retenciones de IVA

En el caso de las retenciones de IVA, vale tener en cuenta lo siguiente:

• Hay casos que dependiendo del acto o actividad que detona el IVA, se haga la retención de IVA sin importar si el prestador de servicios es persona física o persona moral, como es el caso de los servicios de autotransportes terrestres de bienes.
• El IVA que se retiene, no se acredita en el mes en que se paga al proveedor, sino en el mes en que se entera la retención al SAT y sólo cuando se entera de manera oportuna (esto último, es que si se paga extemporáneamente dejar de ser acreditable este importe).

Las retenciones de impuestos se han vuelto un tema que, con la factura electrónica, han cobrado relevancia por las implicaciones tanto para el retenedor como al que le retienen. Más aún, se ha vuelto un tema indispensable a tener en cuenta en el cumplimiento fiscal y en la planeación financiera de los negocios. No dudes en escribirnos si quieres proteger tu empresa fiscalmente.

En los últimos años, la autoridad fiscal mexicana ha impulsado cambios y regímenes fiscales que, se supone, fomentan el cumplimiento y la formalidad. Pero también ha endurecido los procesos de fiscalización y recaudación.

Antecedentes generales

La vida de negocios en México se había caracterizado, por décadas, por la informalidad de las empresas y por el bajo cumplimiento fiscal. Esto se permitía además por un sistema fiscal mexicano que daba pocas herramientas de recaudación a las autoridades fiscales mexicanas, la principal siendo el SAT.

Novedades en los últimos años

Ahora bien, con el desarrollo de las tecnologías de información, tanto de hardware y software, con las que dispone el SAT y que ha ido implementado en el sistema fiscal mexicano, el sistema fiscal mexicano sufrió un cambio de 180 grados y ha permitido a la autoridad fiscal mexicana el mejorar sus indicadores de desempeño en cuanto al cobro de los impuestos.

El principal cambio ha sido, como sabemos, la factura electrónica, la cual desde que se puso en uso obligatorio (desde 2009 para casos especiales y desde 2012 de manera generalizada) ha dado la SAT y demás autoridades fiscales la información y datos necesarios para monitorear la vida de negocios en México.

No más aumento de impuestos (!)

Una de las banderas de las últimas administraciones gubernamentales en México es la de no crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas de los impuestos actuales, con la prerrogativa de no crear más cargas fiscales a las empresas mexicanas. Algo que, si bien se ha cumplido al pie de la letra, parece no ‘cuadrar’ con la realidad que viven las empresas en México en lo referente al cumplimiento fiscal que tienen que llevar a cabo (búscanos si esto te deja con más dudas…).

Conforme la autoridad fiscal mexicana facilita el cumplimiento de obligaciones fiscales, extiende el arsenal de herramientas para llevar a las empresas a que cumplan con el pago de impuestos.

Nuevos regímenes fiscales, 'simplificación' para las negocios…

En estos últimos años, el SAT ha hecho modificaciones en regímenes fiscales en los que tributan las empresas en México y que, podría pensarse, ayudan a simplificar el proceso de determinación de impuestos.

El principal es el Régimen Simplificado de Confianza, el cual es tanto para personas físicas y personas morales, ambos con su manera de determinación y que en ambos casos es simplificada. Se espera que esto sea un aliciente y fomente la formalidad de más empresas y negocios que soportan la economía mexicana. (Puedes conocer más de este régimen en este link).

…. Pero medidas de recaudación más agresivas

Pero, si de por sí los alicientes son pocos, a esto se suma el que a la par la tendencia del comportamiento de las autoridades fiscales ha sido la de usar herramientas más directas e inmediatas en su intención de recaudar y cobrar más impuestos.

Las medidas se han vuelto más variadas y también más coercitivas. Correos electrónicos indicando diferencias entre los facturado y declarado-pagado en impuestos, campañas de entrevistas digitales con personal de la autoridad fiscal, restricción / cancelación de sellos digitales para facturar, incremento de obligaciones fiscales informativas a cumplir, etc. Mucho de esto es parte de las herramientas denominadas vigilancia profunda (puedes ver más sobre esto en este post). La lista puede seguir, y las herramientas de ésta pueden combinarse para dar con nuevas herramientas.

Y en la mayoría de los casos, lo que más aqueja a las empresas es lo frecuente en que se dan estas medidas de la autoridad fiscal mexicana. Por ejemplo, hemos tenido casos en donde empresas nos buscan puesto que reciben, en un mes calendario, de 3 a 6 correos de diferencias entre lo facturado y lo declarado-pagado a la autoridad fiscal, y en cada correo de éstos se plantean de 7 a 19 meses en los que hay diferencias. Tenemos casos en donde piden aclarar diferencias de hace más de 4 años (y lo que implica ‘echarse un clavado’ en la información de tiempo atrás).

Otro punto que viene a hacer más lesivo esto, es que se observa que este tipo de diferencias planteadas no toman en cuentas las bases y elementos de las leyes fiscales sobre las que se tienen que determinar los impuestos y demás obligaciones fiscales.

Asimismo, estas herramientas que usa la autoridad fiscal mexicana conllevan mayores tiempos de gestión así como un aumento del detalle que implica cuidar y blindar fiscalmente las empresas en México (búscanos para ayudarte a tener todo en regla).

Cierto, no se han creado más impuestos. Pero con el paso de los años en este nuevo sistema fiscal mexicano, el panorama parece resaltar que el entorno se ha vuelto más riguroso para las empresas mexicanas, pues ahora hay más obligaciones que cumplir, ahora hay que contemplar tiempos de gestión y comunicación con la autoridad fiscal mexicana, verificar que se cumplen los diferentes requisitos que piden la autoridad. El camino puede ser duro y batalloso, sea que tienen un negocio en marcha o estás por emprender. Podemos guiarte y acompañarte en el camino, con confianza escríbenos.

Los actos administrativos de vigilancia profunda se han incrementado en los últimos años, para alarma y preocupación de las empresas en México. Aquí te explicamos lo que hemos visto.

Generalidades

En los últimos años, el SAT (Servicio de Administración Tributaria)  ha reforzado y multiplicado la emisión de actos administrativos de vigilancia profunda con el fin de exhortar y forzar el pago de impuestos que, presume, le deben o siguen debiendo las empresas mexicanas.

Puedes ver más sobre la vigilancia profunda en este post.

Principales tipos de diferencias que plantea el SAT

A la fecha, hemos visto en el despacho que el SAT plantea diferencias por lo siguiente:

• Ingresos declarados vs Ingresos facturados, tanto para pago provisional de ISR como para la declaración anual
• IVA cobrado en facturas vs IVA cobrado declarado
• Retenciones a terceros en facturas de nuestros proveedores vs retenciones enteradas al SAT, tanto de ISR y de IVA
• Diferencias entre los actos de IVA cobrado (o sea, los ingresos) y lo manifestado por clientes de la empresa en sus Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT's, en la cual se informan los proveedores de una empresa a los que se les pagó durante el mes).

Esto de las diferencias entre lo declarado y lo facturado, el SAT lo viene haciendo desde el 2022. Checa este post del 2022 en el que planteábamos lo que su momento era algo todavía demasiado nuevo.

La preparación y cuidados preventivos fiscales son la clave del blindaje fiscal. Acércate con nosotros para hacer un diagnóstico fiscal de tu empresa y asegurarnos y prever contingencias fiscales - y resolverlas, claro.

Tipos de actos administrativos de vigilancia profunda

A la fecha, hemos apoyado a nuestros clientes a través de los diferentes formatos de este acto administrativo, que son:

• Entrevista digital. Esta es la más común que hemos visto, y consiste en una entrevista digital con personal del SAT. De manera preliminar, se pide que se confirme la asistencia a la entrevista, la cual se hará a determinado día y hora y a través de un link para junta digital (conference, meeting, como se le quiera decir). En esta entrevista, el personal del SAT empezará haciendo preguntas de validación e indicando datos generales del contribuyente (nombre o razón social, domicilio fiscal, obligaciones fiscales, etc). A continuación, procederá a indicar que la autoridad fiscal ha detectado inconsistencias o diferencias entre importes de las facturas electrónicas emitidas en un mes contra los importes declarados en dicho mes, y lo harán por varios meses o periodos. Con esto planteado, el staff de la autoridad fiscal mexicana procederá a solicitar que se haga el pago de las diferencias planteadas dentro de una cantidad determinada de días hábiles y que se mande evidencia del pago de las mismas dentro de determinado tiempo vía correo electrónico.
• Solicitud de aclaración mandando correo electrónico. En esta, la autoridad plantea dentro del documento del acto administrativo una(s) diferencia(s), también, entre lo facturado y lo declarado por uno o varios períodos. Y pide que el contribuyente mande un escrito en formato digital aclarando el por qué de tales diferencias y que, de ser posible, proceda a regularizarse de una vez pagando los importes de diferencias planteados. Asimismo, en ocasiones en este tipo de solicitud se pide que se mande correo electrónico de confirmación para que la autoridad le pase más detalle de las diferencias que plantea para, posteriormente, pedir al cliente que aclare tales diferencias y/o se regularice.
• Solicitud de cita presencial en oficina del SAT. Esta opción suele venir junto con la solicitud de aclaración mandando correo electrónico, y consiste en ofrecer al contribuyente que agenden cita en la oficina del SAT que de acuerdo a su domicilio fiscal le toca por zona geográfica para que en persona se les detallen las inconsistencias planteadas y asimismo permitir que el contribuyente haga aclaraciones al respecto.

Entrevista digital - Puntos finos

En el caso de la entrevista digital, hay puntos o particularidades propias. La más importante, es que cuando se plantean diferencias de ingresos y de importes de IVA cobrado en ingresos, al final de las diferencias se plantea como un adeudo total y que es preliminar. Este, hemos visto, se hace sobre el ingreso bruto y sin considerar las deducciones que tienen derecho a disminuir la empresa de sus ingresos, o sin acreditar el IVA pagado en caso de diferencias de IVA. Esto suele ser lo que más alarma y preocupa a los empresarios y tomadores de decisiones.

Prerrogativas de la autoridad fiscal mexicana

Dentro el acto administrativo, el personal del SAT hará ciertas premisas

• Que este tipo de actos NO son facultades de comprobación
• Que no hacer caso de lo que plantea el SAT podría derivar en cancelación o restricción de sellos para facturar (algo que toda empresa querrá evitar)
• Que este tipo de actos son de carácter orientativo
• Que no se generan derechos ni obligaciones

Esto puede llevar a que las empresas se vean confundidas, pues el mensaje puede verse como ambivalente: se plantean impuestos pendientes que se piden que se paguen, pero que se considera este tipo de actos administrativos sólo son de carácter orientativo…

Cuando te llueve sobre mojado…

Peor aún, pues si crees que si cae un acto administrativo nos dará un respiro del SAT,  hemos visto casos en donde a una misma empresa le han tocado 2 actos administrativos de vigilancia profunda, uno en un mes y el otro al mes siguiente. Y a lo que la carga fiscal se hace doble y esto hay que sumarlo al día a día de lo fiscal.

Y el fondo es el mismo: un buen cuidado preventivo y que permita llevar todo en regla en el día a día fortalece a la empresa en el largo plazo, tanto ante las autoridades fiscales como un valor agregado al negocio.

En los últimos meses, hemos visto que el SAT ha aumentado la emisión de actos administrativos derivados de la vigilancia profunda. Esto se ha vuelto tan habitual que viene a ser una carga fiscal a adicionar a todos los requisitos fiscales que ya hay. Búscanos para aligerar tu carga fiscal.

Este mes de junio 2025, el Servicio de Administración Tributaria ha liberado el nuevo formato de su opinión del cumplimiento, documento que se ha vuelto elemental en la vida de negocios en México. En este post te decimos qué ha cambiado.

Antecedentes

Desde hace años, el SAT había liberado un portal en línea para obtener la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales para con dicha autoridad fiscal mexicana. Actualmente, es en este link en donde se puede acceder al portal digital para descargar este documento.

Está de sobra decir, pero este documento se ha vuelto indispensable y esencial en la vida empresarial en México, sin importar la escala económica, el giro o industria, etc., al grado de que es un entendido que, al formalizar y hacer transacciones de negocios, este documento sea compartido y solicitado por todas las partes de la operación de negocio

¿Qué tiene de nuevo?

En realidad, los cambios que hizo el SAT son más sobre la forma y presentación del mismo, teniendo como relevancia los cambios en:

• Designación de un apartado específico para indicar el sentido en que se encuentra la opinión (positiva, negativa, en suspensión de actividades, inscrito sin obligaciones fiscales)
• Clasificación, por obligación y periodo, de las omisiones o inconsistencias que se lleguen a detallar en la opinión
• Orden y acomodo de los campos de información

El fin de este nuevo formato es que el documento sea conciso y claro en la presentación y detalle de la información.

¿Que si es igual de amigable cumplir con el SAT? Qué va, checa abajo todo lo que hay que tener al día para tener la opinión en sentido positivo (nos dará gusto apoyarte si así lo quieres).

¿Sobre qué obligaciones fiscales se emite la opinión del cumplimiento?

Si bien su formato y contenido pueden llegar a ser claros y amigables, la opinión del cumplimiento se hace sobre los siguientes aspectos fiscales que deben de cumplir los negocios en México:

1. Haber cumplido con obligaciones fiscales en materia de inscripción en el RFC, a que se refieren el CFF y su Reglamento, y que la clave en el RFC esté en status ‘activo’. Esto de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF) y su reglamento.
2. Estar con status ‘localizado’ ante el SAT.  Esto es cuando el contribuyente no se encuentra publicado en el listado a que se refiere el artículo 69, último párrafo del CFF.
3. Estar al día, o regularizado, en el cumplimiento de presentación de declaraciones anuales de Impuesto sobre la Renta (ISR), pagos provisionales de ISR, retenciones del ISR (por sus diferentes tipos de retenciones), retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como de los pagos definitivos de ISR, IVA y del Impuesto sobre la Producción Especial y Servicios (IEPS), así como de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y las declaraciones informativas, todas correspondientes a los cuatro últimos ejercicios.
4. Contar con que la información reflejada en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, ingresos y retenciones, concuerde con con los comprobantes fiscales digitales por Internet, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso. Cuidado con este, dado el entorno de fiscalización excesivo actual por parte de la autoridad fiscal mexicana.
5. No estar en el listado definitivo a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF, publicado en el portal del SAT.
6. No tener créditos fiscales firmes o exigibles.
7. En caso de haber solicitado autorización para pagar a plazos o hubieran interpuesto algún medio de defensa contra créditos fiscales a su cargo, que los mismos se encuentren garantizados conforme al artículo 141 del CFF.
8. En caso de contar con autorización para el pago a plazo, no haber incurrido en las causales de revocación del mismo citadas en el artículo 66-A, fracción IV del CFF.
9. No tener sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal.
10. No estar en la lista a que se refiere el artículo 69-B Bis, noveno párrafo del CFF.
11. Estar al día con las obligaciones fiscales establecidas en los artículos 32-B Ter y 32-B Quinquies del CFF, según corresponda, sobre beneficiarios controladores.
12. En el caso de personas morales con fines no lucrativos, estar al corriente de la presentación de la declaración anual informativa de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas, así como de la declaración informativa de transparencia del patrimonio y al uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, correspondientes a los últimos cuatro ejercicios.

Para tener en cuenta (!)

• La esencia de la opinión del cumplimiento versa sobre lo relativo a la presentación de declaraciones y a créditos fiscales. En la opinión del cumplimiento no se corrobora el pago correcto y debido de impuestos.
• Asimismo, a pesar de que se tenga opinión en sentido positivo a cierta fecha, puede ser que en fechas posteriores se tenga un sentido negativo por obligaciones fiscales que no se había identificado previamente.
• El sentido positivo no exime que la autoridad fiscal mexicana, el SAT, ejerza facultades de comprobación y actos de fiscalización.
• A las obligaciones fiscales descritas arriba, es indispensable tener en cuenta que cada una tiene sus puntos finos a observar, por lo que se requiere de un análisis y cumplimiento detallados para cumplir de lleno con cada obligación.

A la lista de arriba, hay que sumarle que ahora se ha vuelto cotidiano tener que estar lidiando con los actos de fiscalización del SAT (como los de vigilancia profunda, puedes ver más en este post). Por lo que si quieres compañía y soporte en blindar fiscalmente tu empresa, puedes buscarnos.

En los últimos meses, un nuevo aspecto ha formado parte de lo cotidiano en el sistema fiscal mexicano: las fallas e intermitencias constantes de las plataformas y portales digitales del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Esto es más carga fiscal?

Como hemos platicado en ocasiones anteriores, el sistema fiscal mexicano ha venido a saturarse de medidas y herramientas que usa el SAT (Servicio de Administración Tributaria) para fiscalizar y aumentar la recaudación, como decimos, a través de medidas coercitivas.

Además de esto, se ha dado un aumento de requisitos y reglas con los que las empresas mexicanas tienen que cumplir para, válgase la redundancia, cumplir con las obligaciones fiscales que como contribuyentes tienen. Ésto, a pesar de las premisas de las autoridades fiscales mexicanas que todo se ha vuelto más simplificado y sencillo.

Pero si lo anterior no fuera suficiente, en los últimos meses se ha dado la tendencia de que los portales digitales del SAT han estado presentando fallas e intermitencias para su acceso, uso y gestión, al punto que para acceder a los portales se tiene que estar insiste e insiste por días e incluso por semanas.

Si bien desde antes ya había fallas e intermitencias, en la actualidad ésto se ha vuelto tan reiterativo y habitual que se ha llegado a puntos en donde las empresas mexicanas se ven casi imposibilitadas de cumplir con las obligaciones fiscales.

Si quieres delegar o contar con apoyo para la gestión del cumplimiento fiscal en tu empresa (más con este nuevo tipo de carga fiscal) no dudes en contactarnos.

Hasta para entrar a los portales digitales del SAT (!)

La falla más nueva, que se ha vuelto de lo más habitual - y acaso por esto de lo más tedioso para las empresas mexicanas - es la inoperatividad para acceder a los portales digitales del SAT y por lo tanto la imposibilidad de entrar a los portales, como el Buzón Tributario y la plataforma de presentación de declaraciones de impuestos.

Dentro de esto también se encuentra el acceso a portales de actualización del RFC- cambio de domicilio fiscal, actualización de actividades económicas, reanudación y suspensión de actividades.

SAT, casos de la vida real…

• Por ejemplo, tuvimos un caso de un contribuyente que estaba en status suspendido y la plataforma no permitió acceder a reanudar el RFC por un lapso de 3 semanas.
• Y de lo más cotidiano hoy por hoy: ahora es complicadísimo descargar una opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales del SAT, y puede tomar días, o hasta semanas, tener el documento. Esto  se ha vuelto parte del día a día.
• Lo arriba descrito también se ha vuelto habitual para descargar Constancias de Situación Fiscal…
• Para entrar al buzón tributario, nos hemos visto en casos en los que NO es posible acceder , y esto es de lo más crítico, pues recordemos que este portal suele ser usado para comunicación y gestión de actos que generan obligaciones legales para con el SAT.
• Entrar al portal de la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) de IVA, también implica estar insiste e insiste, y a veces para lograr entrar y toparse con que esta plataforma no está funcionando :/ .
• Y en estos ejemplos arriba descritos, se hace el intento de acceder a los portales a través de diferentes exploradores (Firefox, Google Chrome, Edge, etc.). Lo que da más la sensación de tedioso y de imposibilidad de cumplir las obligaciones fiscales para con el SAT.

En los casos arriba descritos que hemos visto en el despacho, son las mismas tendencias: no se logra acceder los portales del SAT, se imposibilita el cumplir con las obligaciones fiscales, hay que estar día tras día o hasta semana tras semana para lograr entrar a los portales.

Lo descrito en este post no es alentador. Vemos que el destinar tiempo para gestionar las plataformas y portales del SAT puede verse como una carga fiscal adicional con la que cumplir para seguir  cumpliendo (válgase la redundancia) y que, sí, se tiene que atender. Podemos ayudarte a  aligerar y sobrellevar el cumplir con las obligaciones fiscales. Con confianza búscanos.

La autoridad fiscal mexicana ha lanzado este programa que busca incentivar el pago de impuestos del 2023 y años anteriores.

Premisas y motivaciones

Bajo el planteamiento de que se el gobierno mexicano quiere ‘recuperar’ o cobrar impuestos que los contribuyentes mexicanos han omitido en los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha lanzado este año 2025 el Programa de Regularización Fiscal, o coloquialmente conocido como amnistía fiscal.

Este programa busca agilizar la declaración y pago de impuestos del 2024 y años anteriores, incluso descontando conceptos accesorios al 100% para así sólo pagar el impuesto actualizado por la inflación.

Esto, además, prevé el SAT que evitará o reducirá el número de contribuyentes mexicanos que, ante actos de cobro de impuestos por parte de la autoridad fiscal mexicana, deciden interponer recursos legales o juicios fiscales que sólo vienen a retrasar más el pago de impuestos.

El Programa de Regularización Fiscal en México 2025 es para personas físicas y morales que, en el año del que quieran pagar impuestos extemporáneos, hayan tenido ingresos menores de $35,000,000.00 de pesos, siempre que sea por impuestos del año 2023 y anteriores.

¿Quiénes pueden aplicar a este estímulo?

La autoridad fiscal mexicana, el SAT, ha definido qué tipo de contribuyentes (personas físicas y morales) pueden solicitar la aplicación del estímulo fiscalm siendo aquellos contribuyentes:

1. Que tengan a su cargo contribuciones que no hayan sido determinadas por la autoridad federal o cuotas compensatorias
2. Que estén sujetos a facultades de comprobación
3. Que estén pagando créditos fiscales a plazos
4. Que tengan a su cargo créditos fiscales determinados por la autoridad fiscal

¿A qué adeudos aplica?

Ahora bien, los conceptos que susceptibles de ser descontados aplicando este estímulo fiscal son:

• Recargos y gastos de ejecución relacionados con contribuciones federales propias, retenidas, trasladadas o con cuotas compensatorias
• Para tener en cuenta, el concepto de actualización de las contribuciones NO aplica para este estímulo.
• Multas impuestas por la comisión de las infracciones señaladas en las leyes fiscales, aduaneras y de comercio exterior (siempre que hayan sido determinadas conjuntamente con contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas).
• Multas derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales distintas a las de pago (siempre que hayan sido determinadas conjuntamente con contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas).
• Multas con agravantes (siempre que hayan sido determinadas conjuntamente con contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas).

El gran beneficio de éste estímulo fiscal es el descuento del 100% de los recargos (intereses), gastos de ejecución y multas a los impuestos y contribuciones que tengan pendiente de pago los contribuyentes (personas físicas y morales) en México. Sin embargo, es indispensable tener presente que se deben de hacer los cálculo conforme a las leyes fiscales y asegurarse que se tienen aspectos preliminares cumplidos y en regla - si no estás seguro de cómo está tu empresa en pago de impuestos en años anteriores, escríbenos para ayudarte.

¿Hay requisitos con los que cumplir para aplicar este estímulo?

Al respecto, la autoridad fiscal, ha delineado de manera general los requisitos aplicar este estímulo fiscal, los cuales son:

• Que el contribuyente no haya recibido alguna condonación en el monto del pago de créditos fiscales, con base en los programas generalizados y masivos de 2000, 2007 y 2013.
• Que los créditos fiscales sobre los cuales se aplique este estímulo fiscal de regularización correspondan a ejercicios fiscales en los que los ingresos totales no hayan excedido de 35 millones de pesos.
• No haber sido condenado por delitos fiscales mediante sentencia firme.
• No estar publicado en los listados correspondientes de los artículos 69-B y 69-B bis del Código Fiscal de la Federación.

Si bien se esperaba un periodo de transición, actualmente las plataformas digitales de presentación de declaraciones ya cuentan con la interfaz correspondiente para la simplificación de la gestión y aplicación de este estímulo, lo que permite detallar el importe reducido o descontado del total a pagar y así facilitando el cumplimiento del pago de impuestos.

El programa de regularización fiscal viene a marcar un hito en el sistema fiscal mexicano, puesto que con esta herramienta la autoridad fiscal mexicana buscar incentivar el que las empresas paguen adeudos. Ahora bien, si tienes dudas sobre cómo avanzar con esto y buscar sacar el máximo provecho, con confianza búscanos para apoyarte.

Las autoridades gubernamentales en México han definido el nuevo valor del salario mínimo a usar en este 2025.

Salario mínimo en México para este 2025

Para este 2025, la autoridad gubernamental mexicana ha incrementado el salario mínimo en las dos zonas geográficas económicas designadas por la autoridad.

El salario mínimo general (que aplica en todo el país salvo en la región fronteriza norte o RFN), pasa de $248.93.44 pesos diarios a $278.80 pesos diarios, mientras que el RFN pasa de $374.89 pesos diarios a $419.80 pesos diarios.

… pero mismas tarifas de retención de ISR

Ahora bien, una de las quejas que perduran por parte de la iniciativa privada y sectores económicos es que, si bien se incrementa el salario mínimo cada año y con ello todos los valores económicos que dependen de dicho concepto (tales como ciertos conceptos de cuotas IMSS), las tarifas de retención de ISR no, lo que viene a propiciar a que con los ajustes en percepciones y remuneraciones que se hagan en función del cambio en el salario mínimo, se derive también en mayores montos de retención de ISR a los trabajadores por sus ingresos de nómina- lo cual viene a repercutir lesivamente en el bolsillo de los trabajadores y sus familias pues ese dinero se va la Hacienda Pública.

El nuevo valor del salario mínimo, como cada año, conlleva ajustes presupuestarios y económicos a hacer en las finanzas de las empresas en México (sobre todo en el control de gastos de nómina). Con confianza búscanos para preparar tu empresa en este 2025.

Asimismo, la autoridad gubernamental mexicana ha emitido a la par los salarios mínimos profesionales los cuales puedes consultar en este link y que son para las profesiones u oficios que designa como tal la autoridad.

Como cada año, es de tomar en cuenta que las disposiciones fiscales emitidas por la autoridad fiscal mexicana impliquen modificaciones y cambios a hacer en los parámetros y puntos de control y cumplimiento con los que tienen que cumplir las empresas mexicanas. Esto puede ser un reto de hacer a la par que sobrellevar la operación del negocio. Estamos para apoyar en que las empresas mexicanas estén al día con sus obligaciones fiscales.

Durante este mes de noviembre en curso, la autoridad Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha estado mandando correos electrónicos a los patrones con el fin de exhortarlos a activar la plataforma digital del Buzón IMSS, el cual vendría a ser el nuevo medio de contacto con dicha autoridad mexicana.

Antecedentes

El buzón IMSS, como su nombre lo indica y en similitud con el portal buzón tributario del SAT, vendrá a ser la plataforma para mantener comunicación con el IMSS referente a temas administrativos y fiscales que los patrones deberán de tener con esa citada autoridad.

Si bien esta plataforma digital se tenía contemplada desde hace unos años, hasta hace poco ni rastro había de este portal y  viene a ser apenas en este mes de noviembre 2024 cuando por fin cuenta con una interfaz digital para uso por parte de los patrones.

Inclusive, en su momento tiempo atrás se estuvo contemplando por parte de las autoridades fiscales mexicanas el que el buzón tributario abarcara también las funciones de buzón digital ante el IMSS y demás autoridades federales. Esto se dejó ver porque hasta la interfaz del buzón tributario del SAT llegó a incluir apartados y secciones referentes al IMSS y a éstas otras autoridades. Sin embargo, por diferentes razones esta inclusión se vio en pausa indefinidamente.

¿Para qué sirve el buzón IMSS?

Entre otras funciones, el buzón IMSS permite:

• Recibir notificaciones legales por parte del IMSS.
• Consultar situación fiscal ante el IMSS.
• Obtener documentos digitales por parte de la autoridad.
• Presentar promociones, solicitudes o avisos ante el IMSS.
• Ser medio para que el IMSS presente noticias o novedades.

Activación del buzón IMSS

Para esto, la plataforma obliga a poner al menos 1 correo electrónico y 1 celular, tanto por el registro patronal del patrón (válgase la redundancia) y el RFC del patrón (RFC = Registro Federal de Contribuyentes, apartado más bien del SAT).

(Por lo tanto, es que se tienen que registrar 2 correos electrónicos y 2 celulares por patrón. En ambos casos pueden ser el mismo correo electrónico y celular).

Esto del RFC, vale resaltar, es un dato que corresponde más bien al SAT y que, para dejar en claro, no reemplaza ni complementa a la aplicación del buzón tributario del SAT.

Este nuevo portal digital viene a ser por lo tanto un portal más que el cual hay que vigilar se debido cumplimiento y debida configuración, pero de no hacerlo bien se podría detonar una multa por varios miles de pesos.

Además, es de esperar que esto incremente la carga de trabajo fiscal-administrativo pues viene a ser una nueva obligación fiscal a tener presente y en constante monitoreo.

Nosotros te podemos ayudar en tu cumplimiento fiscal. Con confianza escríbenos.

¿Es también para trabajadores?

Así es, el buzón IMSS se tiene contemplado para ser usado asimismo por trabajadores y no sólo por patrones, pues los trabajadores, como derechohabientes del IMSS, también están en posibilidad de realizar trámites y cumplir con obligaciones fiscales ante esta citada autoridad.

El nuevo Buzón IMSS viene entonces a incorporarse como una nueva herramienta de comunicación que, a tener en cuenta, puede tener implicaciones legales que observar y con las que estar en regla si es que queremos evitar multas. Es de esperar, asimismo, que haya una habilitación gradual de su funcionalidad de lleno. En todo caso, estamos para apoyarte, con confianza búscanos.

A finales del mes de octubre 2024, en el sistema fiscal mexicano se presentó un evento inesperado y sin precedentes: las firmas electrónicas (FIEL por sus siglas) fueron revocadas o, por decirlo de manera más coloquial, inhabilitadas y caducadas y por lo tanto imposibilitadas para ser usadas. Y más aún, la mayor gravedad del asunto fue que afectó cientos de miles a contribuyentes de todo tipo de escala económica y a lo largo de todo México.

Este detalle, argumentó el Servicio de Administración Tributaria (SAT), se debió a fallas tecnológicas en su infraestructura digital que soporta la funcionalidad de la FIEL, motivo por el que el status de las FIEL'es era 'revocado' durante el citado lapso de falla tecnológica.

¿Para qué sirve la FIEL?

Recordemos que la FIEL tiene su uso para el envío de información en las plataformas digitales, aunque en los últimos años la autoridad fiscal mexicana ha restringido el acceso a gran parte de sus portales digitales permitiendo el uso de éstos sólo con la FIEL.

Más aún, recordemos que otras autoridades gubernamentales mexicanas, tales como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), entre otras, han habilitado ciertos portales digitales para ser accesados con la FIEL del SAT, lo que entonces repercutió en alcances más lesivos a la de por sí ya delicada situación.

Y peor aún, la ‘falla’ tecnológica se mantuvo por un periodo de 1-2 semanas durante las cuales no era posible usar la FIEL de manera habitual, dejando en un estado de incumplimiento a los miles de contribuyentes en México.

Regreso a la normalidad...

Paulatinamente y ya empezado el mes de noviembre 2024, el SAT habilitó ‘de vuelta’ las FIEL’es de manera masiva y de forma expedita, permitiendo a la postre que los contribuyentes mexicanos reanudaran el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y 'normalizando de vuelta' el sistema fiscal mexicano.

Dudas a futuro...

Ahora bien, este evento deja un precedente sobre fallas sistémicas y de fondo en el sistema fiscal mexicano, que pueden venir a agravar la situación fiscal de las empresas y la vida de negocios en México, pues este tipo de situaciones podrían derivar en incumplimientos de obligaciones, retrasos operativos, confusión e incertidumbre en la situación fiscal de las empresas, acumular y retrasar pendientes administrativos, consumir tiempos y esfuerzos en vueltas a las oficinas del SAT, etc.

Si no sabes si este tema pudiera seguir afectando a tu empresa en México, o quisieras de una vez hacer un análisis y valoración de su situación fiscal, con confianza escríbenos y te apoyamos.

A partir del mes de mayo 2024, y en modo fast-track, las autoridades fiscales mexicanas estipularon los nuevos términos a implementar para la aplicación del nuevo (o renovado, más bien) subsidio al empleo.

Antecedentes generales

Desde hace décadas, en México se había estipulado el subsidio al empleo, el cual era un importe a restar al impuesto sobre la renta (ISR) que los patrones o empleadores tuvieran que retener a sus trabajadores por sus correspondientes ingresos por sueldos y salarios, lo que venía entonces a alivianar la carga fiscal de los contribuyentes que obtuvieran ingresos por sueldos y salarios.

El subsidio al empleo se determinaba aplicando una tarifa escalonada, en la que a menor ingreso le tocaba un mayor importe de subsidio al empleo, hasta llegar al ingreso máximo al que se le podía aplicar el subsidio al empleo, en el entendido de que después de dicho ingreso máximo de la tarifa del subsidio al empleo, todos los ingresos por sueldos y salarios causarán ISR que, como decimos, los empleadores retienen a los trabajadores.

De igual modo la Ley del ISR, que es en donde se contienen las disposiciones fiscales sobre el subsidio al empleo, estipulaba que si el subsidio era mayor a la retención de ISR, dicho excedente se debía de entregar al trabajador en importe nominal junto con su pago de nómina, en el entendido que dicho excedente, a la par, podía el patrón aplicarlo contra sus importes a pagar por conceptos de ISR (p.e. ISR a cargo, retenciones de ISR por sueldos y salarios, retenciones de ISR por arrendamiento, por servicios profesionales, etc.).

Antecedentes recientes

Sin embargo, desde éstos últimos años, en los que la autoridad mexicana ha incrementado el salario mínimo en México de manera sustancial y exponencial, cada vez se fue reduciendo el importe de subsidio al empleo a aplicar y por lo tanto a entregar al trabajador, pues la tarifa de subsidio al empleo no se actualizó ni incrementó a la par del salario mínimo, siendo éste último concepto base y referencia para el incremento de los salarios de manera general en la economía mexicana.

Por lo anterior, entonces, desde el 2023 es que virtual y fácticamente dejó de funcionar el subsidio al empleo en México, pues el importe de ingresos del salario mínimo era mayor al ingreso máximo que podía recibir subsidio al empleo.

El subsidio al empleo viene a modificar los importes de retenciones de ISR y de nómina a enterar por parte de las empresas empleadoras. Si no estás seguro de que tengas este tema debidamente cubierto, no dudes en escribirnos. Te podemos apoyar.

Nuevo subsidio al empleo

Por lo tanto, y ante la exigencia de organismos empresariales y económicos así como de agrupaciones de trabajadores, es que la autoridad fiscal mexicana, en un acto quizás algo apresurado, estipuló como obligatoria una nueva tarifa del subsidio al empleo.

Ahora bien, lo estipuló de manera diferente a como estaba antes, siendo ahora que el subsidio al empleo será el resultado de multiplicar la UMA mensual del año en curso por el 11.82%

Por lo tanto, derivado de lo anterior, para el 2024 quedaría de la siguiente manera:

(UMA Mensual 2024) * (11.82%)

($3,300.52) * (11.82%) = $390.12

Con la indicación de que cuando el ingreso por sueldos y salarios sea menor a $9,081.01 pesos, le aplicará un subsidio al empleo de $390.00 pesos (por Ley se redondea). Y en sentido opuesto, si el ingreso por nómina es mayor a dicho monto, no aplica el subsidio al empleo.

Y nuevas implicaciones…

Tras un lapso de años en los que los empleadores en México se acostumbraron paulatinamente a dejar de considerar el subsidio al empleo, empieza este mes de mayo como un punto fiscal a retomar y aplicar de manera inmediata con las nóminas pagaderas a partir de este mes en cuestión, tanto por ajustes en los montos a pagar de nómina, por validación de procesos de determinación de retenciones de impuestos y de pago de nómina,  por adecuación de los recibos fiscales de nómina, entre otros puntos.

También será indispensable el monitorear la UMA mensual cada año, más porque la UMA se emite de febrero a enero, lo que implicaría el mes de enero para el año en curso con valor diferente al resto del año.

Otra implicación asimismo, es que el subsidio al empleo sólo aplica para los ingresos ordinarios por sueldos y salarios, los cuales no define la Ley, y que asimismo exceptúa en particular de los ingresos extraordinarios por primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación.

Como vemos, por lo apresurado en que se estipuló la aplicación del nuevo subsidio al empleo, esto puede conllevar trabajos forzosos y apresurados a llevar a cabo, por lo que si necesitas ayuda con confianza puedes buscarnos para alivianar y cumplir con este nuevo requisito.

Este mes de marzo 2024 es el mes en que se presenta en México la declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) para las personas morales, que vienen a ser las sociedades legales de acuerdo a la normatividad jurídica mexicana.

Sobre el ISR, éste se paga mes a mes durante el año en curso de manera provisional a cuenta de la determinación del impuesto del ejercicio (o año), que, como decimos, es en el mes de marzo del año siguiente, que se determina y presenta el impuesto del ejercicio (por eso en este marzo 2024 se determina el impuesto del año 2023).

¿Dónde se presenta la declaración anual?

La declaración anual de ISR se presenta a través de la plataformas o portal digital que se encuentran en la página web del SAT para dicho concepto.

En este caso, recordemos que para el ISR las leyes fiscales mexicanas estipulan diferentes regímenes fiscales en función de ciertas variables y/o particularidades. Los regímenes fiscales más comunes son el Régimen General de Ley Personas Morales (RGLPM)  y el Régimen Simplificado de Confianza para Personas Morales (RESICO-PM). Para cada uno, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con sus respectivos portales digitales.

La declaración anual viene a representar el cierre contable-fiscal del año, lo que permite la oportunidad de detectar posibles contingencias y riesgos, identificar áreas de oportunidad, depurar y asentar la información financiera, etc. Para aprovechar al máximo esta oportunidad, no dudes en contactarnos (además de que te ayudamos a reducir tiempos de trabajo y a aclarar dudas fiscales).

Cambios en la plataforma digital

Comparado con la plataforma digital para las declaraciones anuales del 2022, el SAT ha implementado cambios y adecuaciones dentro de los datos e información a trabajar y capturar para la declaración anual 2023:

• Se quitan los estados financieros de flujo de efectivo y de variaciones en el capital contable. El año pasado, el SAT había obligado la captura de los 4 estados financieros básicos: estado de resultados, balance general, estado de flujo de efectivo y estado de variaciones en el capital contable. Éstos últimos dos, representaron un detalle de información adicional que, si bien debe de tenerse oportunamente y en regla (nosotros te podemos orientar para mejorar el compliance financiero y administrativo de tu negocio), implicó tiempos adicionales de trabajo así como lidiar con imprevistos en la plataforma digital. Pero para este año, el SAT optó por descartar dichos estados financieros para sólo solicitar el balance general y el estado de resultados.
• Precarga de estados financieros del año anterior. En seguimiento al punto arriba mencionado, la plataforma precargará la información de estados financieros que se hayan capturado para la declaración anual 2022, dando así un seguimiento a la información contable-fiscal por parte de la autoridad.
• Captura de pérdidas fiscales. Se ha integrado un apartado para la captura de las pérdidas fiscales de años anteriores, lo que permite facilitar la gestión de dicha información para la determinación del ISR del ejercicio.
• Implementación de datos propios de RESICO-PM. Se han creado apartados especiales para la captura y gestión de información fiscal de los RESICO-PM, tales como la deducción de inversiones, la cual tiene su propios porcentajes de depreciación (si no sabes de lo que estamos hablando, ya es hora de que nos busques).

Y requisitos a cumplir…

Ahora bien, a lo anterior se integran también requisitos y puntos con los que cumplir para presentar la declaración annual:

• Contar con Firma Electrónica (FIEL) vigente.
• Pagar sólo vía bancanet o banca digital. Es decir, el impuesto del ejercicio sólo se puede pagar vía transferencia, y no permite ser pagado con cheque, efectivo, etc.
• Enterar las retenciones de ISR a terceros. Este punto es, acaso, de los más relevantes, pues el SAT obliga a que se tengan pagadas las retenciones de ISR que se derivan de diferentes gastos deducibles para que éstos sean integrados como deducibles en la declaración anual. Ejemplo de ésto: gasto de nómina, gasto de arrendamiento con arrendadores personas físicas, gasto por servicios de personas físicas o profesionistas.

Como vemos, esta temporada de cierre fiscal vemos que el SAT ha mejorado sus plataformas digitales sobre lo que ha trabajado en los últimos años y que viene a conllevar más tiempos de trabajo y de gestión de la información contable fiscal. Si quieres facilitar este tema en tu empresa, con confianza búscanos.

Para este 2024, el Servicio Administración Tributaria (SAT), la autoridad fiscal mexicana, ha liberado el nuevo portal en línea (o aplicativo, como le llama el SAT) para la presentación de la declaración del impuesto al valor agregado (IVA,value-added tax en inglés).

Integrando precarga de datos de facturas electrónicas...

El principal cambio en este nuevo portal o aplicativo de IVA del SAT es la precarga de la información de las facturas electrónicas (CFDI), tanto de ingresos y de gastos, lo que permite entonces contar con información del IVA cobrado a clientes y del IVA pagados proveedores, respectivamente, y que vienen a restarse para tener la determinación del pago mensual definitivo del IVA.

...Al igual que la declaración del pago provisional mensual del ISR

Esto va en concordancia con la implementación de novedades tecnológicas en sistema fiscal mexicano por parte del SAT, pues desde hace 2 años que se implementó esta misma medida al habilitar, en aquel entonces, un nuevo portal en línea para la presentación del pago provisional del Impuesto sobre la Renta (ISR) en donde aparecen precargados los ingresos y gastos que llevan a determinar la utilidad fiscal.

Si bien este aditamento tecnológico de precarga de información presentaba desfases e impuntualidades con los CFDI’s de los que precarga la información, en los últimos meses dicha tecnología ha mejorado de manera sustancial al grado de que la precarga ya refleja la totalidad de los comprobantes fiscales y en cosa de 1-3 días hábiles.

Como vemos, se ha vuelto elemental para el SAT la información de las facturas electrónicas, y lo está haciendo de manera tan ágil e inmediata, que para los negocios en México se está volviendo indispensable el tener debidamente conciliada, detallada e identificada la relación entre el flujo de efectivo (de las diferentes cuentas bancarias y recursos financieros), las facturas electrónicas (de ingresos y de gastos) y la contabilidad del negocio. Esto aplica para todo tiempo de empresas, sean PyME’s, freelancers, emprendedores, profesionistas, sociedades mercantiles, empresas de gran escala, etc.. Con gusto te podemos apoyar si deseas tener la operación de tu negocio en México en orden en el renglón financiero-fiscal.

Uso obligatorio de la FIEL

Otra novedad dentro de este nuevo portal o aplicativo es el uso obligatorio de la firma electrónica (FIEL) del contribuyente para completar y terminar la presentación de la declaración de IVA.

A la par de las metas de fiscalización del SAT

Este nuevo aplicativo y su base en apoyarse en las facturas electrónicas dejan ver el objetivo de la autoridad fiscal mexicana de tener un sistema fiscal en México actualizado casi en tiempo real y casi en su totalidad con el fin de ampliar la recaudación.

Posibles adecuaciones sobre la marcha...

Además, como es una plataforma de nueva implementación, es de esperarse que el SAT haga mejoras y adecuaciones para su debida funcionalidad e integración de la información.

Esto también se puede constar en que este nuevo aplicativo no contempla apartados técnicos que vienen dentro de la legislación fiscal mexicana, como es el caso de la proporción de acreditamiento de IVA que puede darse en ciertas actividades económicas que para tales efectos estipula la Ley del IVA, por ejemplo.

Las nuevas herramientas digitales de fiscalización del SAT le han permitido integrar la información de las facturas electrónicas en la declaraciones de impuestos. Es de esperar que esta tendencia siga en el futuro. A partir de ahora, será indispensable más que nunca tener en regla el orden fiscal de nuestras empresas. Si quieres estar protegido fiscalmente, y contar con un buen respaldo para tu negocio, no dudes en buscarnos.

Incremento del 20% en el salario mínimo…

Para este año 2024, la autoridad gubernamental mexicana ha incrementado el salario mínimo en las dos zonas geográficas económicas que para tales efectos determina la autoridad.

El salario mínimo general, que aplica en todo el país salvo en la región fronteriza norte, pasa de $207.44 pesos diarios a $248.93 pesos diarios, mientras que el zona fronteriza norte pasa de $312.41 pesos diarios a $374.89 pesos diarios.

Los incrementos arriba mencionados son de un 20% y son como medida para combatir la alza inflacionaria en precios que se ha venido dando en México.

Asimismo, la autoridad gubernamental mexicana correspondiente también ha emitido los salarios mínimos profesionales para los oficios y/o profesiones que enmarca en dicha clasificación (puedes verlos en éste link).

Este incremento sigue la tendencia que se ha dado en los últimos años en México con el fin de aumentar el valor adquisitivo de los sueldos y salarios.

…pero sin cambios en las tarifas de retención de ISR

Ahora bien, un punto que debe de tomarse en cuenta es que, si bien dicho incremento pudiera parecer una medida relevante para incrementar el poder adquisitivo en México, también es cierto que las tarifas de retención del Impuestos Sobre la Renta (ISR) no se han actualizado en sus montos económicos.

Las tarifas de retención funcionan al separar los ingresos por sueldos y salarios en tarifas o ‘escalones’, en donde a mayor ingreso corresponde una mayor retención de ISR que el patrón debe de retener a los empleados y que debe de enterar o pagar al SAT (Servicio de Administración Tributaria), la autoridad fiscal mexicana.

Entonces, ante la situación planteada de que el salario mínimo se ha incrementado a pesar de que las tarifas de retención siguen igual desde hace años, esto implicará que habrá retenciones de ISR que los patrones harán sobre los ingresos de los trabajadores, causando esto un pago neto menor después de dichas retenciones y que viene, por lo tanto, a disminuir la entrada de dinero a los bolsillos de los trabajadores y a la postre a generar una mayor carga fiscal para la empresa (en lo que con gusto te podemos ayudar a gestionar).

Y tampoco hay cambios en el subsidio al empleo

También, habrá quien plantee que el punto arriba expuesto de mayores tasas de retención de ISR a sueldos y salarios se verá amortiguado con el subsidio al empelado, el cual es como un importe a restar al ISR a retener al trabajador con el fin de que se le retenga ‘menos’ (si vale decirle así) en la misma premisa tarifaria planteando que, entre menos ganes de sueldo más subsidio al empleo te toca (diendo el salario mínimo el menor monto posible a ganar).

Pues bien, es necesario recalcar que las tarifas o escalones del subsidio al empleo tampoco han sido actualizados a los nuevos valores adquisitivos, al grado de que para este 2024, el salario mínimo ya excede el monto de ingresos por sueldos y salarios a partir del cual ya NO aplica subsidio al empleo, por lo que dicho recurso legal-financiero viene a quedar por completo obsoleto.

Como vemos, el nuevo escenario perfilado en el tema de la nómina implica gestionar, planificar y presupuestar los recursos financieros a destinar al pago de sueldos y salarios y sus implicaciones fiscales, aunado a la carga administrativa de tener en reglas los recibos fiscales de nómina y el pago de impuesto derivados de la nómina. Si quieres facilitar tu vida en esto, con confianza búscanos.

A partir de este julio 2023, ha entrado en vigor en México el nuevo formato para la emisión de los recibos fiscales de nómina en base a los lineamientos de la nuevo formato 4.0 de la factura electrónica (CFDI).

Antecedentes de la factura electrónica 4.0

Desde enero 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la autoridad fiscal mexicana, emitió los lineamientos y estructura tecnológicos de la factura electrónica en su versión 4.0, siendo esto último base para los complementos electrónicos (puedes ver más sobre los complementos en este post).

Sin embargo, por cuestiones de infraestructura tecnológica así como de retos de implementación en una escala colectiva en todo México, el SAT fue postergando el uso obligatorio de la factura electrónica 4.0 a través de prórrogas a lo largo del 2022, lo que permitió que se siguiera usando el formato 3.3 de la factura electrónica (que llevaba desde 2017 aprox.).

Pero entonces, fue para enero 2023 que el SAT hizo obligatorio el uso del nuevo formato 4.0 de la factura electrónica para la comprobación fiscal de operaciones de negocios en México.

Prórroga para los recibos de nómina y de carta-porte

Ahora bien, en el caso de los complementos electrónicos, el recibo fiscal de nómina y el de carta-porte fueron los únicos complementos y/o comprobantes fiscales que recibieron prórrogas adicionales a lo largo del 2023, permitiendo el uso del esquema anterior 3.3.

Pero dicha prórroga ha llegado a su fin, siendo obligatorio usar el nuevo formato 4.0 de la factura electrónica para los recibos fiscales de nómina en México a partir de este mes de julio 2023.

Datos fiscales de la nómina con los que cumplir

Los datos fiscales con los que se debe de cumplir en el formato 4.0 de la factura electrónica (y por lo tanto de los recibos fiscales de nómina) son, tanto por parte del emisor y por parte del receptor:

• RFC
• Nombre
• Código Postal del domicilio fiscal
• Régimen fiscal

Dichos datos deben de ser los que tiene el SAT registrados en sus bases de datos fiscales.

Retos para los recibos fiscales de nómina

Con la llegada del nuevo formato 4.0 en la nómina fiscal en México, se está viendo que el tema principal a sortear es el de contar con los datos fiscales correctos de los trabajadores (que vendrían a ser los receptores del recibo fiscal de nómina 4.0).

Estos retos pueden tomar varios formas, entre otros: que los trabajadores no sepan sus datos, que previamente hayan proporcionado sus datos de manera incorrecta (y sin saberlo siquiera), que descubran que tienen que cambiar sus datos, renuencia a entregarlos, etc. (Esto puede demorar la implementación del nuevo formato 4.0 en la nómina fiscal, algo en lo que te podemos apoyar si quieres que te sea leve).

Y es que, recordemos, el nuevo formato 4.0 NO permite emitir los recibos fiscales si no se cuentan con los datos correctos e iguales con la información con la que cuenta el SAT.

Como vemos, el nuevo formato 4.0 de la factura electrónica ha pasado a ser ya un hecho para la emisión de recibos fiscales de nómina. Su implementación puede conllevar obstáculos que sortear y requisitos de cumplir para las empresas mexicanas. De tener en cuenta que, para hacer deducible la nómina, se deben de emitir los recibos fiscales de nómina en este nuevo formato 4.0 a partir de julio 2023. Si quieres tener tu empresa en el orden fiscal y protegida, no dudes en buscarnos.

¿Eres Persona Física y estás en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)? Es indispensable y necesario que tengas esto en cuenta: debes de (1) tener actualizados tus medios de contacto del buzón tributario del SAT (Servicio de Administración Tributaria), contando con al menos un correo electrónico y un número celular registrados en dicho aplicativo, así como (2) tener la FIEL vigente (firma electrónica) a más tardar en junio 2023.

Antecedentes del RESICO

El RESICO es un régimen que entró en vigor a partir de enero 2022 dentro de la reforma fiscal en México para dicho año, en donde además se derogó el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF, puedes ver más sobre esto en este link), entre otras cosas.

Entre sus principales beneficios, el RESICO cuenta con una tasas preferenciales para la causación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) así como beneficios de simplificación de obligaciones fiscales.

Buzón tributario en regla, necesario…

Esto del buzón tributario puede parecer obvio, después de todo esto de los medios de contacto siempre ha sido obligatorio (puedes dar click en este link para ver los posts que hemos publicado sobre el buzón tributario), e inclusive recordemos que es una infracción el dejar este tema descuidado (la multa está en poco más de MXN $9,000.00 pesos).

Pero en el caso de las Personas Físicas del RESICO hay una agravante más: el SAT te puede expulsar o sacar de dicho régimen fiscal si no cuentas con los medios de contacto actualizados, y por default te mandaría al régimen fiscal de personas físicas con actividades empresariales y profesionales.

FIEL vigente...

En este requisito, se debe de contar con la firma electrónica vigente (FIEL por sus siglas). Recordemos que la FIEL se conforma de 2 archivos digitales que se usan para cuestiones de acceso y firmado digitales en los diferentes aplicativos y plataformas del SAT.

La FIEL tiene una vigencia de 4 años, teniendo que renovarse en dicho tiempo (con gusto búscanos para orientarte en esto).

¿Y cuándo es la fecha límite?

Fecha límite para tener esto en regla y cumplido: 2023-06-30, pues a partir del día siguiente el SAT empezará a hacer los cambios de régimen fiscal en los casos de personas físicas que no cumplan con tal disposición fiscal.

Lo anterior es de tenerse en cuenta, pues puede cambiar los parámetros de cumplimiento fiscal así como alterar la planeación fiscal (aspectos en los que te podemos apoyar con mucho gusto) no sólo a mitad de año, sino de fondo y de manera definitiva. Además, recordemos que el SAT estará solicitando que cada cierto tiempo se actualicen y registren los medios de contacto del buzón tributario aunque ya tengamos con esto en regla (puede ver sobre esto en este post).

¿Y para las personas morales del RESICO?

Recordemos, también, que las personas morales (sociedades legales mexicanas) tienen la opción de tributar en el RESICO para personas morales, el cual tiene sus propias pautas de cumplimiento y causación fiscal y que son diferentes que las de las personas físicas del RESICO.

Al respecto, el SAT no se ha pronunciado si ésta disposición fiscal mexicana aplica para las personas morales del RESICO, pero es indispensable tener esto en observancia (por si las moscas) en caso de que sobre las semanas o meses siguientes se emite un posicionamiento al respecto.

Como vemos, el SAT ha ido ampliando sus esfuerzos de fiscalización en México a través de las diferentes plataformas digitales, haciendo  que cubrir los aspectos tecnológicos sea tanto igual de relevante que observar las normas jurídicas. Si quieres que tu negocio esté debidamente orientado y blindado en los aspectos fiscales en México, no dudes en contactarnos.